Corso: Anatocismo, Usura Bancaria ed Equitalia Milano 23.10.2015

Obiettivo

Il corso si propone di mettere in grado i partecipanti di realizzare analisi e perizie “solide” e coerenti sia sotto il profilo econometrico che giuridico. Attraverso un approccio fortemente operativo e concreto saranno esaminate situazioni reali e risolte le problematiche riscontrate dai partecipanti nelle operazioni di verifica di anatocismo e usura nei rapporti di conto corrente, mutuo e leasing e di analisi delle illegittimità contenute nelle cartelle notificate da Equitalia Spa. I casi pratici di svolgimento di perizie econometriche verranno svolti utilizzando i software presenti sulla piattaforma Cloud Finance, di cui verranno dettagliatamente illustrate funzionalità e modalità di utilizzo.

Programma

1. Anatocismo ed Usura Conti correnti

Il corso avrà la durata di una giornata (10.00 – 17.00) e tratterà i seguenti aspetti:

• Breve inquadramento normativo e novità della giurisprudenza
• Legge di stabilità 2014 e Anatocismo dal 01/01/2014
• Contratti di c/c stipulati prima del 1992 e quelli precedentemente al 1 luglio 2000
• Aggiornamenti del software Anatocismo ed Usura Conti Correnti
  - Utilizzo del motore di ricalcolo automatico in base ai quesiti disponibili
  - Rilevazione e quantificazione delle rimesse solutorie
  - Rilevazione usura contrattuale e relativa metodologia di ricalcolo
  - Corretto inserimento dei movimenti e opzioni di rettifica delle date valuta
• Scelta delle formule per la determinazione dell’usura: TEG o Banca d’Italia?
• Usura contrattuale, usura sopravvenuta oggettiva e soggettiva, anatocismo in assenza di pattuizione della clausola di reciprocità, illegittimità contrattuali, nullità del contratto e di singole clausole
• Tecniche di ricalcolo per il recupero degli interessi usurari ed anatocistici
• Commissione di massimo scoperto e disponibilità fondi: come trattare le voci sostitutive della CMS in ottica di analisi dell’usura e ricostruzione del saldo
• Redazione di una perizia econometrica sulle cartelle esattoriali
• Esempi e casi pratici: analisi e ricalcolo di conti correnti in diverse ipotesi, applicazione di tassi sostitutivi per la rideterminazione dell’interesse, ricalcolo al tasso pattuito, ricalcolo della CMS, conti misti e conti collegati
• Dibattito finale e risposta alle domande dei partecipanti

2. Usura Mutui & Leasing

• Breve inquadramento normativo: disciplina in materia di usura, artt. 644 c.p., 1815 c.c.
• Rassegna giurisprudenziale: il punto sull’usura contrattuale e sopravvenuta, recenti pronunciamenti in merito alle conseguenze civilistiche dell’usura, inefficacia della clausola degli interessi corrispettivi in caso di pattuizione usuraria del tasso di mora: orientamento della recente giurisprudenza
• Rilevanza del Tasso di mora, commissioni di estinzione anticipata e TAEG ai fini dell’usura: un approccio simulativo per il conteggio delle penali di conclusione anticipata
• Anatocismo nell’ammortamento alla francese: una questione controversa. Il metodo di calcolo della rata configura l’applicazione di interessi composti, illegittimi ai sensi dell’art. 1283 c.c.?
• Tasso corrispettivo e tasso di mora: perché non possono essere sommati, ragioni matematicofinanziarie contro la somma aritmetica ed altre metodologie di cumulo dei tassi (es. TAEG - TAN + Tasso di Mora), calcolo del tasso di costo comprensivo degli interessi di mora secondo un approccio finanziario, rilevazione “a posteriori” del tasso di mora effettivo, questione di legittimità del calcolo degli interessi moratori sull’intera rata ai sensi della disciplina sull’anatocismo
• Analisi di finanziamenti a tasso misto: tecniche di riproduzione del piano di ammortamento
• Analisi dei leasing: come imputare correttamente i parametri, metodologie di calcolo del piano di ammortamento, leasing con indicizzazione: rilevazione dei tassi effettivi al lordo dei conguagli di indicizzazione

3. Verifica Cartelle Equitalia

• Il contenuto della cartella di pagamento: perché le somme iscritte a ruolo lievitano in maniera così rilevante?
• Come verificare la presenza di: - anatocismo tributario - applicazione illegittima (ex art. 2 co. 3 del D.Lgs. n. 472 del 18/12/1997) dell'interesse di mora e dell'aggio sulle sanzioni - illegittimità della tecnica di ammortamento impiegata per il rateizzo
• Modalità di ricalcolo delle somme richieste da Equitalia Spa
• Le recenti sentenze sull’annullamento delle cartelle
• Il giudice competente: Commissione tributaria o giudice ordinario?
• Ordinanza Cassazione sezioni unite 9 luglio 2014 n. 15593
• Redazione di una perizia econometrica e di un ricorso/atto di citazione

Il seminario è rivolto esclusivamente agli utenti della piattaforma ed avrà un approccio molto operativo. Risponderemo alle singole domande poste dai partecipanti sia sul corretto utilizzo dei software sia su aspetti tecnico-giuridici della materia con particolare riferimento ai recenti indirizzi giurisprudenziali. Ai partecipanti verrà rilasciato un attestato di partecipazione. Il costo per ogni partecipante è pari a € 250,00 + Iva comprensivo del servizio buffet. E’ previsto uno sconto del 10% per ogni partecipante aggiuntivo.

Relatori

Umberto Tranfaglia -  Dottore Commercialista -  Area Economia e Finanza Cloud Finance S.r.l.

Ing. Francesco Rossi -  Area Economia e Finanza Cloud Finance S.r.l.